Osoba prowadząca działalność gospodarczą, w ramach której rozlicza się używając podatkowej księgi przychodów i rozchodów musi pamiętać o obowiązku corocznego przeprowadzania remanentu, to znaczy sporządzania spisu z natury. Dotyczy to także sytuacji, jeżeli prowadzisz firmę usługową i nie masz towarów na sprzedaż.
Wynajem długoterminowy kontra zakup pojazdu
Posiadanie auta wiąże się z wieloma obowiązkami i kosztami, takimi jak ubezpieczenie, amortyzacja, serwisowanie oraz inne wydatki. Co więcej, samochód traci na wartości już od momentu opuszczenia salonu. Alternatywą dla zakupu jest wynajem długoterminowy. Choć nie eliminuje to wszystkich kosztów, ich regulacją zajmuje się firma wynajmująca, a przedsiębiorca płaci jedynie miesięczną opłatę za użytkowanie samochodu. Wynajem różni się od leasingu i kredytu tym, że nie spłaca się kapitału, a auto nigdy nie staje się własnością wynajmującego. Wynajem może być korzystny, ponieważ nie wymaga wkładu własnego, co jest istotne w leasingu lub kredycie, gdzie brak opłaty wstępnej często oznacza wyższe miesięczne raty. W przypadku wynajmu raty są stałe przez cały okres umowy, co chroni przed wahaniami stóp procentowych.
Księgowanie kosztów wynajmu samochodu firmowego
Od 2019 roku przepisy umożliwiają przedsiębiorcom zaliczanie kosztów wynajmu pojazdu oraz jego eksploatacji do kosztów uzyskania przychodu bez konieczności prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu (kilometrówki) do celów PIT. Kilometrówkę trzeba prowadzić, jeśli pojazd jest wykorzystywany wyłącznie do celów firmowych, a podatnik chce odliczyć 100% VAT i 100% kosztów eksploatacyjnych. Aby to zrobić, należy:
- prowadzić ewidencję przebiegu pojazdu dla celów VAT,
- zgłosić pojazd do urzędu skarbowego poprzez formularz VAT-26,
- sformułować regulamin użytkowania pojazdu i go przestrzegać. Jeśli samochód jest używany zarówno służbowo, jak i prywatnie, można odliczyć 50% VAT od wydatków oraz 75% kosztów eksploatacyjnych w ramach PIT.
VAT a wynajem samochodu ciężarowego
W przypadku wynajmu samochodu o masie powyżej 3,5 tony, podatnik może odliczyć 100% VAT bez dodatkowych wymagań, takich jak prowadzenie ewidencji przebiegu. Dotyczy to również pojazdów o mniejszej masie, jeśli ich konstrukcja uniemożliwia użycie do celów innych niż prowadzenie działalności gospodarczej.
Księgowanie czynszu za wynajem samochodu
Rata za wynajem samochodu może być zaliczona do kosztów uzyskania przychodu, jednak istnieje limit wartości pojazdu widocznej w umowie najmu, wynoszący 150 000 zł. Wynajem samochodu o wyższej wartości nie uniemożliwia odliczenia kosztów, ale kwota odliczenia jest ograniczona do wartości 150 000 zł.
Wykup samochodu po zakończeniu umowy najmu
Po zakończeniu umowy najmu często istnieje możliwość wykupu pojazdu. Jeśli przedsiębiorca zdecyduje się na wykup, wszystkie związane z tym koszty mogą być zaliczone do kosztów firmy, zarówno wpłata wstępna, jak i kwota wykupu.
