Rezydencja podatkowa – co to jest i na czym polega?

Gdzie znajduje się rezydencja podatkowa

Co roku na przełomie kwietnia i maja, wszyscy muszą złożyć deklarację podatkową do urzędu skarbowego. Jednak pewną trudność mogą mieć firmy, które w danym roku pracowały na terenie kilku różnych krajów. W takiej sytuacji należy ustalić, gdzie znajduje się rezydencja podatkowa.

Na czym to polega?

Jak ustalić rezydencję ?

Należy rozpocząć od określenia obowiązku podatkowego. W tej kwestii ważna jest ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych. Przepisy w niej zawarte podają, że obowiązek podatkowy od całości dochodów odnosi się do każdej osoby fizycznej, która zamieszkuje na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, niezależnie od miejsca wykonywania pracy i źródeł przychodów. Zwane jest to nieograniczonym obowiązkiem podatkowym.

Rezydencja podatkowa – kto ją ustala?

Przepisy prawne wskazują, że osoba, której miejscem zamieszkania jest terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, to osoba fizyczna, przybywającą na tym terenie co najmniej 183 dni w roku podatkowym. Co ważne okres przebywania na terenie Polski może być przerwany, jednak musi wynieść łącznie 183 dni w ciągu roku podatkowego.
Druga sytuacja odnosi się do osoby, która posiada na tym terenie centrum interesów osobistych albo gospodarczych. Centrum interesów osobistych należy rozumieć jako działalność związaną z aktywnością społeczną, kulturalną, obywatelską, polityczną, lub np. przynależnością do różnego typu organizacji. Interes gospodarczy natomiast oznacza posiadanie inwestycji, polisy, ubezpieczeń, kredytów oraz wszelkie prowadzenie działalności zarobkowej. Osoba fizyczna spełniająca powyższe warunki staje się rezydentem podatkowym.
Jeżeli opisane warunki nie są spełnione, a co za tym idzie osoba fizyczna nie ma miejsca zamieszkania na terenie Polski, to podlega obowiązkowi podatkowemu tylko od dochodów, które zostały osiągnięte na terytorium Polski. Taki przypadek nazywany jest ograniczonym obowiązkiem podatkowym, a taka osoba fizyczna traktowana jako nierezydent.
Decydującym wskaźnikiem jest stałe miejsce zamieszkania podatnika. Jeżeli jest ono w obydwu państwach, wtedy należy odnieść się do ściślejszych powiązań osobistych i gospodarczych rezydenta – w którym kraju ma siedzibę firmy lub rodzinę.
Może zdarzyć się przypadek, że nie można jednoznacznie zdecydować o przynależności do miejsca, gdzie jest rezydencja podatkowa. Wtedy liczy się miejsce, w którym akurat podatnik przebywa oraz jego obywatelstwo. Gdy osoba posiada podwójne obywatelstwo, to kraje powinny między sobą ustalić, gdzie należy płacić podatki. Więcej szczegółów odnośnie obowiązku ustalania wszystkiego co ma związek z pojęciem rezydencja podatkowa znaleźć można na stronie Ministerstwa Finansów w Projekcie objaśnień podatkowych z 19 czerwca 2019 r.

Polecane dla Ciebie

Czym jest ulga IP Box i kogo obowiązuje?

Co to jest ulga IP Box i kto może z niej skorzystać? Ulga IP Box weszła w życie na początku 2019 roku, a przedsiębiorcy, którym przysługuje ulga IP Box, podatek dochodowy zapłacą w stawce 5%. Biorąc pod uwagę inne obowiązujące progi, jest ona atrakcyjnym rozwiązaniem dla osób prowadzących własne działalności. Nawet jeśli zostanie wprowadzona niższa […]

Czytaj dalej

Jak poprawić terminowość dostaw? Rozwiązania dla branży logistycznej.

Jak poprawić terminowość dostaw? Rozwiązania dla branży logistycznej.Do niedawna głównymi problemami branży logistycznej były uszkodzenia i kradzieże w czasie transportu. Jednak pandemia COVID-19 oraz stan wojny w Ukrainie ukazały nowe problemy. Gdy istnieje ciągłe zagrożenie przerwania ciągłości łańcuchów dostaw, najważniejsze stały się czas dostawy oraz bezpieczeństwo transportu towarów. Te nowe wyzwania dla logistyki stały się […]

Czytaj dalej

Zatrudnienie cudzoziemca – wszystko co musisz wiedzieć!

Wciąż rośnie liczba cudzoziemców w Polsce, którzy pragną podjąć legalne zatrudnienie. Aby tak się stało, zarówno pracodawca, jak i cudzoziemiec muszą przejść szereg formalności. Wprowadzone zmiany do ustaw zdecydowanie ułatwiają ten proces, ale także skłaniają do stałego śledzenia nowelizacji przepisów i wprowadzania w życie nowych standardów. Nowe przepisy o zatrudnianiu cudzoziemcówNajczęściej stosowanym rozwiązaniem w czasie […]

Czytaj dalej