Rezydencja podatkowa – co to jest i na czym polega?

Gdzie znajduje się rezydencja podatkowa

Co roku na przełomie kwietnia i maja, wszyscy muszą złożyć deklarację podatkową do urzędu skarbowego. Jednak pewną trudność mogą mieć firmy, które w danym roku pracowały na terenie kilku różnych krajów. W takiej sytuacji należy ustalić, gdzie znajduje się rezydencja podatkowa.

Na czym to polega?

Jak ustalić rezydencję ?

Należy rozpocząć od określenia obowiązku podatkowego. W tej kwestii ważna jest ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych. Przepisy w niej zawarte podają, że obowiązek podatkowy od całości dochodów odnosi się do każdej osoby fizycznej, która zamieszkuje na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, niezależnie od miejsca wykonywania pracy i źródeł przychodów. Zwane jest to nieograniczonym obowiązkiem podatkowym.

Rezydencja podatkowa – kto ją ustala?

Przepisy prawne wskazują, że osoba, której miejscem zamieszkania jest terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, to osoba fizyczna, przybywającą na tym terenie co najmniej 183 dni w roku podatkowym. Co ważne okres przebywania na terenie Polski może być przerwany, jednak musi wynieść łącznie 183 dni w ciągu roku podatkowego.
Druga sytuacja odnosi się do osoby, która posiada na tym terenie centrum interesów osobistych albo gospodarczych. Centrum interesów osobistych należy rozumieć jako działalność związaną z aktywnością społeczną, kulturalną, obywatelską, polityczną, lub np. przynależnością do różnego typu organizacji. Interes gospodarczy natomiast oznacza posiadanie inwestycji, polisy, ubezpieczeń, kredytów oraz wszelkie prowadzenie działalności zarobkowej. Osoba fizyczna spełniająca powyższe warunki staje się rezydentem podatkowym.
Jeżeli opisane warunki nie są spełnione, a co za tym idzie osoba fizyczna nie ma miejsca zamieszkania na terenie Polski, to podlega obowiązkowi podatkowemu tylko od dochodów, które zostały osiągnięte na terytorium Polski. Taki przypadek nazywany jest ograniczonym obowiązkiem podatkowym, a taka osoba fizyczna traktowana jako nierezydent.
Decydującym wskaźnikiem jest stałe miejsce zamieszkania podatnika. Jeżeli jest ono w obydwu państwach, wtedy należy odnieść się do ściślejszych powiązań osobistych i gospodarczych rezydenta – w którym kraju ma siedzibę firmy lub rodzinę.
Może zdarzyć się przypadek, że nie można jednoznacznie zdecydować o przynależności do miejsca, gdzie jest rezydencja podatkowa. Wtedy liczy się miejsce, w którym akurat podatnik przebywa oraz jego obywatelstwo. Gdy osoba posiada podwójne obywatelstwo, to kraje powinny między sobą ustalić, gdzie należy płacić podatki. Więcej szczegółów odnośnie obowiązku ustalania wszystkiego co ma związek z pojęciem rezydencja podatkowa znaleźć można na stronie Ministerstwa Finansów w Projekcie objaśnień podatkowych z 19 czerwca 2019 r.

Polecane dla Ciebie

Wymówki klientów – czyli dlaczego nie płacą…

Wielu przedsiębiorców musi mierzyć się z zatorami płatniczymi. Często kontrahenci płacą niechętnie i niemal zawsze po terminie. Z jakiego powodu? Jak ich przekonać, żeby przyśpieszyć spłatę należności? Niektóre tłumaczenia bywają wręcz śmieszne. Oto 5 najczęstszych wymówek. Jak rozpoznać klienta, który miga się od zapłaty?Dlaczego firmy nie chcą płacić swoim kontrahentom na czas? Zatory płatnicze są […]

Czytaj dalej

Faktoring w firmie transportowej

Gdy firma transportowa regularnie wystawia faktury z odroczonym terminem płatności, może wpłynąć to negatywnie na jej płynność finansową. Los takiej firmy jest nie jest pewny, a właściciel zaczyna rozglądać się za finansowaniem dla transportu. Dobrym wyjściem z tej sytuacji jest faktoring! Dlaczego płynność finansowa jest tak istotna?W każdej branży płynność finansowa firma stanowi jeden z […]

Czytaj dalej

E-faktury – zmiany od 2022

e-faktury będą obowiązkowe w 2023

18 listopada w Dzienniku Ustaw opublikowano ustawę, która wprowadziła w Polsce Krajowy System e-Faktur (KSeF). W nadchodzącym roku korzystanie z e-faktury będzie jeszcze dowolne, ale od 2023 r. ich użycie będzie obowiązkowe dla wszystkich podatników VAT. W ustawie znaleźć można także przepisy mówiące o zmianach w fakturowaniu, a będące częścią pakietu SLIM VAT 2.

Czytaj dalej